מס שבח על דירה בירושה – הכללים החשובים

שלושת התנאים לפטור ירושה

1. 1קרבה: היורש הוא בן זוג של המוריש, צאצא שלו, או בן זוג של צאצא.
2. 2דירה יחידה של המוריש: למוריש לא הייתה דירת מגורים נוספת במועד הפטירה.
3. 3זכאות המוריש: אילו המוריש היה מוכר את הדירה בחייו — הוא היה זכאי לפטור.

אם אין פטור — איך מחושב המס

כשהפטור לא חל, נכנסים לנעלי המוריש: יום הרכישה ומחיר הרכישה לצורך חישוב השבח הם אלה של המוריש המקורי (או של מי שהוא ירש ממנו). המשמעות: דירה שנרכשה לפני עשרות שנים עשויה לשאת שבח גדול — אך גם ליהנות מחישובים ליניאריים מטיבים לתקופות ותיקות.

נקודות לתשומת לב

• דירת ירושה בחלק של עד מחצית אינה שוללת מעמד "דירה יחידה" לדירה אחרת שלכם.
• בירושה עם כמה יורשים, כדאי לתכנן את אופן החלוקה/המכירה — יש לכך השלכות מס.
• חלוקת עיזבון בין יורשים (ללא תמורה חיצונית) אינה נחשבת מכירה — אבל תשלומי איזון עלולים לשנות זאת.

מס שבח הוא תחום מורכב עם חריגים רבים. התוכן כאן מבוסס על רשות המסים – הצהרה על מכירת ורכישת מקרקעין ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי — לפני מכירה כדאי לבדוק את המקרה הספציפי מול איש מקצוע.

מחשבונים רלוונטיים

שאלות נפוצות

כדאי לבדוק גם